Aprofita al màxim els beneficis fiscals de la llei de startups

En aquest post, analitzarem detalladament els beneficis fiscals d'aquesta llei, explorant com aquestes mesures tributàries ofereixen un règim fiscal molt favorable tant per a les empreses, els seus inversors i els treballadors.

Continua llegint per descobrir les oportunitats que t'ofereix aquesta llei.

Deduccions a l'impost sobre la renda de les persones físiques

La llei de startups cerca fomentar la inversió en empreses emergents i donar suport al creixement de l'ecosistema emprenedor. Aquí es detallen els punts clau relacionats amb deduccions i exempcions a l'impost sobre la renda de les persones físiques (IRPF) per a inversions en startups .

Un dels principals beneficis fiscals de la nova llei de startups són les deduccions a la quota d'IRPF. S'incrementa al 50% la deducció a la quota de l'IRPF per inversió en empreses de nova o recent creació, i s'augmenta la base màxima de la deducció de 60.000,00 a 100.000,00 euros. La inversió s'ha de fer en empreses que compleixin els requisits següents:

• Ser una societat mercantil (SA o SL) i no estar admesa a negociació a Borsa de valors o en qualsevol sistema multilateral de negociació, espanyol o estranger. 
• Exercir una activitat econòmica que compti amb els mitjans personals i materials per al desenvolupament de la mateixa .
• No comptar amb més de 400.000 euros de fons propis a l'inici del període impositiu en què el contribuent adquireixi les accions o participacions.

A més, cal tenir en compte que, per poder beneficiar-se d'aquests avantatges, l'adquisició de les accions o participacions s'ha de fer en el moment de constitució de la startup o, com a màxim, en els cinc anys següents, i ha de romandre en el seu patrimoni per un termini superior a tres anys i inferior a dotze.

Per exemple, una persona física inversora decideix donar suport a una startup i inverteix 80.000,00 euros. Vegem com impacten els beneficis fiscals per a aquesta persona inversora:

• Deducció fiscal: 80.000,00 euros*50%=40.000,00 euros 
• Base màxima: 100.000,00 euros, per la qual cosa l'inversor podrà aprofitar la totalitat de la deducció.
• Impacte a la tributació. Suposem que la quota IRPF de la persona inversora abans de la deducció és de 15.000,00 euros. En aquest cas, abans de la llei de startups, la persona inversora hauria de pagar la quota de 15.000,00 euros. Tot i això, amb la nova llei, ja que no se supera el màxim de deducció (en aquest cas, 40.000,00 euros), els 15.000,00 euros estan exempts de tributació d'IRPF, fomentant així la inversió en startups . 

Així mateix, la llei preveu un increment en l'exempció de tributació de guanys quan es lliurin accions o opcions sobre accions ( stock options ) a les persones treballadores, les quals es podran aplicar una exempció de tributació dels guanys . . En aquest cas, sincrementa lexempció de 12.000,00 euros anuals, abans de la llei de startups, a 50.000,00 després de lentrada en vigor de la llei.

En aquest sentit, abans de l'entrada en vigor de la llei de startups , si l'empresa va lliurar accions per un valor total de 15.000,00 euros a una persona empleada, aquesta havia de tributar per la quantitat que excedien l'exempció. És a dir, tributava per 3.000,00 euros (15.000,00 euros – 12.000,00 euros).

Amb la nova llei, l'exempció s'ha incrementat a 50.000,00 euros anuals. En aquest cas, si lempresa lliura accions per un valor total de 15.000,00 euros a una persona empleada, aquest no haurà de tributar pel lliurament de les mateixes , atès que no supera el límit dexempció.

A més, la nova llei preveu una regla especial d'imputació per als rendiments que excedeixin l'import exempt de les stock options esmentat anteriorment. Aquests ingressos s'imputaran quan es vengui l'empresa, surti a borsa o transcorrin deu anys des del moment del lliurament de les accions o les participacions.

Un altre exemple: si s'entreguen 1.000 stock options a un preu unitari d'1,00 euro, valorades al mercat a 10 euros cada stock option , s'haurà de pagar en impostos la diferència entre el seu valor ( 1.000 x 10,00= eurosi el seu preu ( 1.000 x 1,00 eruos). En cas d'aplicar-se un 45% d'IRPF, cal pagar 4.050,00 euros ( (10.000 euros- 1.000 euros)x45%).

Amb la nova llei, aquesta tributació desapareixerà fins al moment de la venda de les participacions, fins que surti a Borsa la startup o fins que passin deu anys.

Deduccions a l'impost de societats

La llei de startups contempla beneficis fiscals dissenyats per fomentar el desenvolupament i creixement de la teva startup a través d'una tributació reduïda i ajornada a l'Impost de Societats:

• Tributació de les empreses emergents al tipus reduït del 15%: s'estableix un tipus reduït del 15% al primer exercici en què la base imposable sigui positiva. Aquest tipus reduït s'estén als tres anys següents, sempre que es mantingui la condició d'empresa emergent.

Vegem-ne un exemple:

Una startup té una base imposable de 100.000,00 euros el primer any d'operació.

Abans de la nova llei, la taxa impositiva per a totes les empreses era el 25%. L'empresa hauria de, per tant, tributar per un total de 25.000,00 euros ( 100.000,00 euros x 25%)).

Amb la llei de startups, les empreses emergents tributen a 15% durant els tres primers anys. En aquest cas, la quota de l'impost de societats serà de 15.000,00 € ( 100.000,00 € x 15%).

• Eliminació de pagaments fraccionats: s'exonera, durant els 2 anys posteriors a aquell en què la base imposable sigui positiva, de l'obligació de fer pagaments fraccionats. D'aquesta manera, la teva startup disposa de més liquiditat durant aquests primers anys de bases imposables positives.
• Ajornament del deute tributari: s'introdueix la possibilitat de sol·licitar un ajornament del deute tributari corresponent als dos primers anys impositius en què la base imposable de l'impost de societats sigui positiva. El període d'ajornament serà de 12 mesos el primer any i de 6 el segon. Amb aquest canvi, l'empresa té més flexibilitat de disposar de la seva tresoreria.

La llei de startups ha establert un marc normatiu que no només simplifica la creació i el desenvolupament de startups , sinó que també promou la inversió, la innovació i l'expansió d'aquestes empreses. Aquestes mesures, a més de beneficiar les persones emprenedores i startups, també fan d'Espanya en una destinació més competitiva i atractiva per a les persones inversores i professionals estrangers, i contribueix al creixement de l'ecosistema de startups al país.