En què consisteix la llei de startups?
La Llei 28/2022, de 21 de desembre, de foment de l'ecosistema de les empreses emergents, popularment coneguda com a llei de startups, neix per a dotar a les startups innovadores d'un marc normatiu específic que impulsi la seva creació i creixement, establint per a això un conjunt de mesures per a facilitar el seu encaix en el marc normatiu actual, especialment en els àmbits fiscal, mercantil i laboral.
Aquesta llei inclou un conjunt de mesures i beneficis de màxima rellevància per a l'ecosistema emprenedor espanyol.
Per a beneficiar-se de les mesures incloses en la llei, la norma defineix què s'entén per una empresa startup.
S'entén per “empresa emergent” a tota persona jurídica que reuneixi simultàniament els següents requisits:
- Ser de nova creació o, no sent-ho, quan no hagin transcorregut més de 5 o 7 anys des de la inscripció de la seva constitució en el Registre Mercantil.
- No haver sorgit d'una operació de fusió, escissió, segregació o transformació d'empreses que no tinguin consideració d'empreses emergents.
- No distribuir ni haver distribuït dividends.
- No cotitzar en un mercat regulat.
- Tenir el seu domicili social o establiment permanent a Espanya.
- Que el 60% de la plantilla compti amb contracte laboral a Espanya.
- Desenvolupar un projecte d'emprenedoria innovadora que compti amb un model de negoci escalable.
- Tenir un volum de negoci que no superi els 10 milions d'euros anuals.
- Estar al corrent de les obligacions tributàries i amb la Seguretat Social.
- No haver estat condemnat per sentència ferma per un delicte d'administració deslleial, insolvença punible, delictes societaris, delictes de blanqueig de capitals, finançament del terrorisme, delictes contra l'Hisenda pública i la Seguretat Social, entre d'altres.
L'Empresa Nacional d'Innovació (ENISA) és l'encarregada d'acreditar a les companyies que sol·licitin la certificació com startup i permetre l'accés a les prestacions contemplades en la llei. ENISA s'encarrega de validar que es compleixen tots els requisits exigits per a ser empresa emergent amb caràcter previ a la inscripció de tal condició en el Registre Mercantil. Per a això se sol·liciten els següents requisits:
- Grau d'innovació. Es valorarà haver rebut finançament públic en els últims 3 anys i es tindran en compte les despeses en recerca, desenvolupament i innovació tecnològica respecte de les despeses totals de l'empresa durant els 2 anys anteriors.
- Grau d'atractiu del mercat. Es valorarà l'oferta i demanda en el sector, la generació de tracció, estratègies de captació de persones usuàries o clients, entre altres aspectes.
- Fase de vida de l'empresa. Es valorarà la implementació de prototips i l'obtenció d'un producte mínim viable o la posada en mercat del servei.
- Model de negoci. Es considerarà l'escalabilitat del nombre de persones usuàries, del nombre d'operacions o de la facturació anual.
- Competència. Es valoraran les empreses competidores en el seu àmbit o sector d'activitat i la diferenciació respecte d'aquestes.
- Equip. Es valorarà l'experiència, formació i trajectòria de l'equip que compongui l'empresa.
- Dependència de proveïdors, subministradors i contractes de lloguer. Es tindran en compte les relacions amb altres operadors econòmics.
- Clients. Es valorarà el volum de clients o persones usuàries de l'empresa.
Una vegada que l'empresa hagi registrat la seva sol·licitud de certificació (al costat de la documentació de suport) a través del registre electrònic habilitat per a aquest procediment, ENISA té un termini màxim 3 mesos per a avaluar aquesta sol·licitud. Enllaç al Procés de Certificació de ENISA.
Descobreix els beneficis clau de la llei de startups per a l'emprenedoria innovadora.
Incentius fiscals. Tributació de les empreses emergents.
- Tributació de les empreses emergents al tipus reduït del 15%. Reducció en la tributació a l'impost sobre societats, passant del 25% al 15% els quatre primers anys. És a dir, el primer amb base imposable positiva i els tres anys següents, sempre que la societat mantingui la condició d'empresa emergent.
- Ajornament del deute tributari. El pagament del deute tributari de l'impost sobre societats corresponent als dos primers anys es pot ajornar durant dotze i sis mesos, respectivament, sense necessitat d'aportar garanties i sense que es meritin interessos de demora.
- Eliminació de pagaments fraccionats. Durant els dos primers períodes impositius amb base imposable positiva, les empreses emergents també estaran exemptes de l'obligació de presentar pagaments fraccionats.
Incentius a l'impost sobre la renda de les persones físiques.
- Rendiments de treball en espècie derivats del lliurament d'accions o participacions sobre accions (stock options)
- S'incrementa l'exempció de 12.000,00 euros anuals a 50.000,00 euros en el cas de lliurament d'accions o opcions sobre accions (stock options) a los empleados de empresas emergentes.
- S'estableix una regla especial d'imputació temporal per als rendiments no exempts per superar el límit anterior, que permet diferir-ne la imputació fins al període impositiu en què es vengui l'empresa, surti a borsa o transcorrin deu anys des del moment del lliurament de les accions o participacions.
- Finalment, s'introdueix una regla especial de valoració dels rendiments del treball amb la finalitat d'aclarir el valor que correspon a les accions o les participacions concedides.
- Deducció per inversió en empresa de nova o recent creació.
- S'augmenta la deducció per inversió en empreses de nova creació a l'IRPF, incrementant el tipus del 30% al 50% i s'augmenta la base màxima de 60.000,00 eurosa 100.000,00 euros.
- S'eleva de tres a cinc anys el termini per subscriure les accions o les participacions, a constar des de la constitució de l'empresa ,i fins a set anys per a determinades categories d'empreses emergents.
- A més, les persones sòcies fundadores d'empreses emergents aplica aquesta rsededucció podránamb independència del seu percentatge de participació.
- Bonificació per dret de carried interest
- Qualificació fiscal dels rendiments obtinguts per la gestió de fons vinculats a l'emprenedoria, a la innovació i al desenvolupament de l'activitat econòmica (carried interest), considerant-se rendiments del treball y, por tanto,integrant-se a la base imposable en un 50% del seu import, sense que resultin de aplicació exempció o cap reducció, quan es compleixin determinats requisits.
Bonificació de quotes per a treballadors autònoms d'empreses emergents.
- S'estableix una bonificació del 100% de la base mínima de la quota d'autònoms durant els tresprimers anys des de la data d'alta, per a les persones treballadores autònomes que reuneixin els requisits següents:
- Que posseeixin el control efectiu, directe o indirecte, duna empresa que compleixi amb la definició dempresa emergent conforme al que disposa la llei de startups, i;
- De manera simultània, treballin per compte aliè per a un altre ocupador.
Beneficis per al règim de impatriats.
- Facilitat per a l'adopció del règim especial de treballadors desplaçats a territori espanyol.
- Flexibilització del règim fiscal a les persones treballadores desplaçades a territori espanyol, reduint de 10 a 5 el nombre de períodes impositius anteriors a la data del seu desplaçament a Espanya durant els quals el contribuent no pot haver estat resident fiscal a Espanya.
Altres beneficis de la llei de startups.
- Impuls de sandbox regulatoris a través d'una llicència de prova temporal .
- Es preveu la possibilitat que les startups facin proves durant un any en un entorn controlat pel regulador corresponent.
- Facilitat per a l'entrada i la permanència d'Espanya, introduint la regulació del visat i l'autorització de residència d'un col·lectiu no previst amb anterioritat: els teletreballadors de caràcter internacional (nòmades digitals).
- Quan la concessió de subvencions o els pagaments a compte estiguin condicionats a la prestació de garanties, les empreses emergents beneficiàries poden sol·licitar que la garantia es redueixi a canvi de disminuir en la mateixa proporció l'import de l'ajuda o del pagament anticipat.
Explora les oportunitats del teletreball internacional com a nòmada digital.
Qui són?
Persones ciutadanes d'un tercer estat que estiguin autoritzades a romandre a Espanya per a exercir una activitat laboral o professional a distància per a empreses situades fora d'Espanya, mitjançant l'ús exclusiu de mitjans i sistemes informàtics, telemàtics i de telecomunicació.
Les persones teletreballadores de caràcter internacional es divideixen en dos col·lectius:
- Si exerceixen una activitat laboral: només podran treballar en empreses situades fora d'Espanya.
- Si exerceixen una activitat professional: podran treballar en una empresa situada a Espanya, sempre que aquest treball no superi el 20% del total de la seva activitat professional.
Quins són els requisits?
A més dels requisits generals per a l'estada o residència a Espanya per a sol·licitar un visat o autorització de teletreball, els nòmades digitals han d'acreditar:
- Una activitat real i continuada durant, almenys un any, de l'empresa o grup d'empreses, amb la qual la persona treballadora manté relació laboral o professional;
- Que la relació laboral o professional es pot realitzar en remot;
- En cas de relació laboral, l'existència de relació laboral entre la persona treballadora i l'empresa no localitzada a Espanya durant, almenys, els últims tres mesos anteriors a la presentació de la sol·licitud, així com que aquesta empresa permet a l'empleat o empleada realitzar l'activitat laboral a distància; o
- En cas de relació professional, que la persona treballadora té relació mercantil amb una o diverses empreses no localitzades a Espanya durant, almenys, els tres últims mesos, així com els termes i condicions en els quals exercirà l'activitat professional a distància.
Quina és la vigència i renovació del visat i autorització de residència?
- Visat: Se li concedeix a les persones teletreballadores de caràcter internacional durant màxim 1 any, tret que el període de treball sigui inferior, i en aquest cas la vigència del visat serà la mateixa que la del període de treball.
- Autorització de residència: Es pot sol·licitar fins a 60 dies naturals abans de l'expiració del visat. Té validesa en tot el territori nacional i una vigència màxima de 3 anys. Es pot sol·licitar la seva renovació per períodes de 2 anys, sempre que es mantinguin les condicions que van generar el dret.