Aproveita ao máximo os beneficios fiscais da lei de startups

Neste post analizaremos polo miúdo os beneficios fiscais desta lei, explorando como estas medidas fiscais ofrecen un réxime fiscal moi favorable tanto para as empresas como para os seus investidores e traballadores.

Continúa lendo para descubrir as oportunidades que che ofrece esta lei.

Deducións no Imposto sobre a Renda das Persoas Físicas

A lei de startups busca fomentar o investimento en empresas emerxentes e apoiar o crecemento do ecosistema emprendedor. Aquí detállanse os puntos crave relacionados con deducións e exencións no Imposto sobre a Renda das Persoas Físicas (IRPF) para investimentos en startups.

Un dos principais beneficios fiscais da nova lei de startups son as deducións na cota de IRPF. Increméntase ao 50% a dedución na cota do IRPF por investimento en empresas de nova ou recente creación, e auméntase a base máxima da dedución de 60.000,00 a 100.000,00 euros. O investimento debe realizarse en empresas que cumpran cos seguintes requisitos:

• Ser unha sociedade mercantil (SA ou SL) e non estar admitido a cotización en bolsa nin en ningún sistema multilateral de negociación, español ou estranxeiro. 
• Realizar unha actividade económica que conte cos medios persoais e materiais para o seu desenvolvemento .
• Non ter máis de 400.000 euros de fondos propios ao inicio do período impositivo en que o contribuínte adquira as accións ou participacións.

Ademais, hai que ter en conta que, para poder beneficiarse destas vantaxes, a adquisición das accións ou participacións debe realizarse no momento de constitución da startup ou, como máximo, nos cinco anos seguintes, e debe permanecer no seu patrimonio por un prazo superior a tres anos e inferior a doce.

Por exemplo, unha persoa física investidora decide apoiar unha startup e inviste 80.000,00 euros. Vexamos como impactan os beneficios fiscais para esta persoa investidora: 

• Dedución fiscal: 80.000,00 euros50%=40.000,00 euros
• Base máxima: 100.000,00 euros, polo que o investidor poderá aproveitar a totalidade da súa dedución.
• Impacto na tributación. Supoñamos que a cota IRPF da persoa investidora antes da dedución é de 15.000,00 euros. Neste suposto, antes da lei de startups, a persoa investidora tería que pagar a cota de 15.000,00 euros. Con todo, coa nova lei, debido a que non se supera o máximo de dedución (neste caso, 40.000,00 euros), os 15.000,00 euros están exentos de tributación de IRPF, fomentando así o investimento en startups. 

Así mesmo, a lei contempla un incremento na exención de tributación de ganancias cando se entreguen accións ou opcións sobre accións (stock options) ás persoas traballadoras, quen se poderá aplicar unha exención de tributación das ganancias. Neste caso, increméntase a exención de 12.000,00 euros anuais, antes da lei de startups, a 50.000,00 tras a entrada en vigor da lei.

Neste sentido, antes da entrada en vigor da lei de startups, se a empresa entregou accións por un valor total de 15.000,00 euros a unha persoa empregada, esta debía tributar pola cantidade que excedían a exención. É dicir, tributaba por 3.000,00 euros (15.000,00 euros - 12.000,00 euros).

Coa nova lei, a exención incrementouse a 50.000,00 euros anuais. Neste caso, se a empresa entrega accións por un valor total de 15.000,00 euros a unha persoa empregada, este non terá que tributar pola entrega das mesmas, dado que non supera o límite de exención.

Ademais, a nova lei contempla unha regra especial de imputación para os rendementos que excedan o importe exento das stock options mencionado anteriormente. Estes ingresos imputaranse cando se venda a empresa, salga a bolsa ou transcorran dez anos desde o momento da entrega das accións ou participacións.

Outro exemplo: se se entregan 1.000 stock options a un prezo unitario de 1,00 euro, valoradas no mercado a 10 euros cada stock option, terase que pagar en impostos a diferenza entre o valor das mesmas (1.000 x 10,00 euros) e o seu prezo (1.000 x 1,00 euros).  En caso de aplicarse un 45% de IRPF, deberanse pagar 4.050,00 euros ((10.000 euros- 1.000 euros) x 45%).

Coa nova lei, esa tributación desaparecerá ata o momento da venda das participacións, ata que salga a Bolsa a startup ou ata que pasen dez anos.

Deducións no Imposto de Sociedades

A lei de startups contempla beneficios fiscais deseñados para fomentar o desenvolvemento e crecemento do teu startup a través dunha tributación reducida e aprazada no Imposto de Sociedades:  

• Tributación das empresas emerxentes ao tipo reducido do 15%: establécese un tipo reducido do 15% no primeiro exercicio en que a base impoñible sexa positiva. Este tipo reducido esténdese aos tres seguintes anos, a condición de que se manteña a condición de empresa emerxente.

Vexamos un exemplo:

Unha startup ten unha base impoñible de 100.000,00 euros no seu primeiro ano de operación.

Antes da nova lei, a taxa impositiva para todas as empresas era o 25%. A empresa debería, por tanto, tributar por un total de 25.000,00 euros (100.000,00 euros x 25%).

Coa lei de startups, as empresas emerxentes tributan ao 15% durante os tres primeiros anos. Neste caso, a cota do Imposto de Sociedades será de 15.000,00 € (100.000,00 € x 15%).

• Eliminación de pagos fraccionados: exonérase, durante os 2 anos posteriores a aquel en que a base impoñible sexa positiva, da obrigación de realizar pagos fraccionados. Desta forma, a túa startup dispón de maior liquidez durante eses primeiros anos de bases impoñibles positivas.
• Aprazamento da débeda tributaria: introdúcese a posibilidade de solicitar un aprazamento da débeda tributaria correspondente aos dous primeiros anos impositivos nos que a base impoñible do Imposto de Sociedades sexa positiva. O período de aprazamento será de 12 meses no primeiro ano e de 6 no segundo. Con este cambio, a empresa ten maior flexibilidade de dispoñer da súa tesourería.

A lei de startups estableceu un marco normativo que non só simplifica a creación e o desenvolvemento de startups, senón que tamén promove o investimento, a innovación e a expansión destas empresas. Estas medidas, ademais de beneficiar ás persoas emprendedoras e startups, tamén fan de España nun destino máis competitivo e atractivo para as persoas investidoras e profesionais estranxeiros, e contribúe ao crecemento do ecosistema de startups no país.