Aprofita al màxim els beneficis fiscals de la llei de startups

En este post, analitzarem detalladament els beneficis fiscals d'esta  la llei, explorant com estes mesures tributàries oferixen un règim fiscal molt favorable punt per a les empreses, els seus inversors i els treballadors.

Continua llegint per a descobrir les oportunitats que t'oferix esta llei.

Deduccions en l'Impost sobre la Renda de les Persones Físicas

La llei de startups cerca fomentar la inversió en empreses emergents i donar suport al creixement de l'ecosistema emprenedor. Ací es detallen els punts clau relacionats amb deduccions i exempcions en l'Impost sobre la Renda de les Persones Físiques (IRPF) per a inversions en startups.

Un dels principals beneficis fiscals de la nova llei de startups són les deduccions en la quota d'IRPF. S'incrementa al 50% la deducció en la quota de l'IRPF per inversió en empreses de nova o recent creació, i s'augmenta la base màxima de la deducció de 60.000,00 a 100.000,00 euros. La inversió ha de realitzar-se en empreses que complisquen amb els següents requisits:

• Ser una societat mercantil (S.A o S.L.) i no estar admesa a negociació en Borsa de valors o en qualsevol sistema multilateral de negociació, espanyol o estranger. 
• Exercir una activitat econòmica que compte amb els mitjans personals i materials per al desenvolupament d'esta .
• No comptar amb més de 400.000 euros de fons propis en l'inici del període impositiu en què el contribuent adquirisca les accions o participacions.

A més, cal tindre en compte que, per a poder beneficiar-se d'estos avantatges, l'adquisición de les accions o participacions ha de realitzar-se en el moment de constitució de la startup o, com a màxim, en els cinc anys següents, i deu permanecer en el seu patrimoni per un termini superior a tres anys i inferior a dotze.

Per exemple, una persona física inversora decidix recolzar una startup i invertix 80.000,00 euros. Vegem com impacten els beneficis fiscals per a esta persona inversora: 

• Deducció fiscal: 80.000,00 euros*50%=40.000,00 euros 
• Base màxima: 100.000,00 euros, per la qual cosa l'inversor podrà aprofitar la totalitat de la seua deducció. 
• Impacte en la tributació: Suposem que la quota IRPF de la persona inversora abans de la deducció és de 15.000,00 euros. En este supòsit, antes de la llei de startups, la persona inversora hauria de pagar la quota de 15.000,00 euros. No obstant això, amb la nova ley, ja que no se supera el màxim de deducció (en este cas, 40.000,00 euros), els 15.000,00 euros estan exempts de tributació d'IRPF, fomentant així la inversió en startups.  

Així mateix, la llei contempla un increment en l'exempció de tributació de guanys quan s'entreguen  accions o opcions sobre accions (stock options ) a les persones treballadores, els qui es podran aplicar una exempció de tributació dels guanys <enllace al post de stock options >. En este cas, si incrementa l'exempció de 12.000,00 euros anuals, abans de la llei de startups, a 50.000,00 després de l'entrada en vigor de la llei. 

En este sentit, abans de l'entrada en vigor de la llei de startups, si l'empresa va entregar accions per un valor total de 15.000,00 euros a una persona ocupada, esta havia de tributar per la quantitat que excedien l'exempció. És a dir, tributava per 3.000,00 euros (15.000,00 euros - 12.000,00 euros). 

Amb la nova ley, l'exempció s'ha incrementat a 50.000,00 euros anuals. En este cas, si l'empresa entrega accions per un valor total de 15.000,00 euros a una persona empreua, este no haurà de tributar pel lliurament d'estes , atés que no supera el límit d'exempció. 

A més, la nova ley contempla una regla especial d'imputació per als rendiments que excedisquen l'import exempt de les stock options  esmentat anteriorment. Estos ingressos s'imputaran quan es venga l'empresa, isca a borsa o transcórreguen deu anys des del moment del lliurament de les accions o participacions. 

Un altre exemple: si s'entreguen 1.000 stock options  a un preu unitari d'1,00 euro, valorades en el mercat a 10 euros cada estoc option, s'haurà de pagar en impostos la diferència entre el valor de les mateixes (1.000 x 10,00 euros) i el seu preu (1.000 x 1,00 eruos). En cas d'aplicar-se un 45% d'IRPF, es deureán pagar 4.050,00 euros ((10.000 euros- 1.000 euros)x45%). 

Amb la nova llei, eixa tributació desapareixerà fins al moment de la venda de les participacions, fins que  isca a Borsa la startup o fins que passen deu anys.

Deduccions en l'Impost de Societats

La llei de startups contempla beneficies fiscalés dissenyats per a fomentar el desenvolupament i creixement del teu startup a través d'una tributació reduïda i ajornada en l'Impost de Societats:  

• Tributació de les empreses emergents al tipus reduït del 15%: se establix un tipus reduït del 15% en el primer exercici en què la base imposable siga positiva. Este tipus reduït s'estén als tres següents anys, siempre i quan es mantinga la condició d'empresa emergent.

Vegem un exemple: 

Una startup té una base imposable de 100.000,00 euros en el seu primer any d'operació. 

Abans de la nova llei, la taxa impositiva per a totes les empreses era el 25%. L'empresa deuria, per tant, tributar per un total de 25.000,00 euros (100.000,00 euros x 25%).

Amb la llei de startups, les empreses emergents tributen al 15% durant els tres primers anys. En este cas, la quota de l'Impost de Societats serà de 15.000,00 € (100.000,00 € x 15%).

• Eliminació de pagaments fraccionats: s'exonera, durant els 2 anys posteriors a aquell en què la base imposable siga positiva, de l'obligació de realitzar pagaments fraccionats. D'esta manera, la teua startup disposa de major liquiditat durant eixos primers anys de bases imposables positives.
• Ajornament del deute tributari: si introduïx la possibilitat de sol·licitar un ajornament del deute tributari corresponent als  dos primers anys impositius en els quals la base imposable de l'Impost de Societats siga positiva. El període d'ajornament serà de 12 mesos en el primer any i de 6 en el segon. Amb este canvi, l'empresa té major flexibilitat de disposar de la seua tresoreria.

La llei de startups ha establit un marc normatiu que no sols simplifica la creació i el desenvolupament de startups, sinó que també promou la inversió, la innovació i l'expansió d'estes empreses. Estas mesures, a més de beneficiar a les persones emprenedores i startups, també fan d'Espanya  en un destí més competitiu i atractiu per a les persones inversores i professionals estrangers, i contribuye al creixement de l'ecosistema de startups al país.